Так можно ли на самозанятости продавать цветы
Ответ зависит от того, что именно делают с цветами.

На самозанятости, или НПД, вправе работать физлица и ИП. Можно оказывать услуги, продавать товары собственного производства и сдавать жильё. Ограничения для самозанятости прописаны в ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Одно из них — запрет перепродавать чужие товары.

По поводу продажи цветов, букетов и композиций Минфин высказался два раза.

В 2020 году позиция была такой: на самозанятости можно создавать флористические композиции и букеты из цветов — письмо от 02.03.2020 № 03-11-11/15055.

В 2025 году позиция следующая: на самозанятости нельзя перепродавать цветы, в том числе в виде букетов. Перепродажа — это продажа без преобразования. Под такой продажей принято понимать стандартные действия, которые связаны с торговлей: сортировка, смешивание, розлив в бутылки, упаковка, переупаковка в более мелкие партии. Выходит, если цветы и букеты просто перепродают, этот бизнес не подходит для самозанятости — письмо от 04.07.2025 № 03-11-11/65245.

Разницу позиций мы видим так:

Создавать композиции и букеты из цветов по заказу можно. Например, флорист делает цветочные венки для зала и букеты для ваз на столах на свадьбу по индивидуальному ТЗ клиента.
Продавать в розницу цветы и букеты нельзя.
Но продавать цветы, в том числе букеты, выращенные на своём участке или дома в горшке — можно. Это в чистом виде товар своего производства.
Если налоговая найдёт нарушение режима, она снимет с НПД и доначислит НДФЛ 13%.

Как дальше быть цветочному бизнесу
Флористам мы рекомендуем учесть позицию Минфина 2025 года. Если суть деятельности только в перепродаже букетов, надо подбирать другой налоговый режим.

Самозанятость не совместима с другими системами налогообложения. К примеру, на ней нельзя создавать композиции, а продавать цветы на другой. Для бизнеса придётся выбрать какой-то один налог.

Для торговли цветами надо сняться с самозанятости и открыть ИП — если до этого работали как физлицо. Налоговый режим выбирайте УСН — это универсальный режим для малого бизнеса. Дальше розничную торговлю можно перевести на патент, если это выгодно и если с 2026 года его не отменят для такого бизнеса. УСН при этом нужно оставить.

Письмо

№ 03-11-11/15055 от 02.03.2020
Вопрос: О применении НПД в отношении деятельности по созданию флористических композиций и букетов из цветов.

Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 27.12.2019 по вопросу, связанному с порядком применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», и сообщает следующее.

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон N 422-ФЗ) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД).

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона N 422-ФЗ применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

В соответствии с частью 7 статьи 2 Федерального закона N 422-ФЗ профессиональным доходом признается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

На основании пункта 2 части 2 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять НПД.

Таким образом, физические лица, которые осуществляют деятельность по созданию флористических композиций и букетов из цветов, вправе применять НПД в отношении доходов от указанной деятельности при соблюдении ограничений, установленных Федеральным законом N 422-ФЗ.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Р.А.СААКЯН

Письмо

№ 03-11-11/15055 от 02.03.2020
Вопрос: О применении НПД в отношении деятельности по созданию флористических композиций и букетов из цветов.

Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 27.12.2019 по вопросу, связанному с порядком применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», и сообщает следующее.

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон N 422-ФЗ) с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД).

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона N 422-ФЗ применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

В соответствии с частью 7 статьи 2 Федерального закона N 422-ФЗ профессиональным доходом признается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

На основании пункта 2 части 2 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не вправе применять НПД.

Таким образом, физические лица, которые осуществляют деятельность по созданию флористических композиций и букетов из цветов, вправе применять НПД в отношении доходов от указанной деятельности при соблюдении ограничений, установленных Федеральным законом N 422-ФЗ.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Р.А.СААКЯН

Отредактировано Цвет_OK (2025-10-26 22:51:55)

Письмо

№ 03-11-11/65245 от 04.07.2025
О применении НПД в отношении доходов от перепродажи физическим лицом или ИП цветов, в том числе в виде букетов

Вопрос: О применении НПД в отношении доходов от перепродажи физическим лицом или ИП цветов, в том числе в виде букетов.

Ответ: Департамент налоговой политики в связи с обращением от 26.05.2025 по вопросу применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД) сообщает.

В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон) налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на применение НПД в порядке, установленном Федеральным законом.

Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Ограничения, связанные с применением НПД, установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Федерального закона.

В частности, пунктом 2 части 2 статьи 4 Федерального закона установлено, что не вправе применять НПД лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Согласно пояснениям к разделу G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) данный раздел включает оптовую и розничную торговлю (т.е. продажу без преобразования) любого вида товаров, а также различные виды услуг, сопровождающие продажу товаров.

Под продажей без преобразования принято понимать стандартные действия (операции), связанные с торговлей, такие как сортировка, классификация, упорядочивание товаров, смешивание (перемешивание) товаров (например, песка), розлив в бутылки (с предшествующим мытьем или без предшествующего мытья бутылок), упаковка, разделение оптовых партий, переупаковка в более мелкие партии для распространения, хранение (охлажденной или замороженной продукции).

Учитывая изложенное, НПД не применяется в отношении доходов от перепродажи физическим лицом или индивидуальным предпринимателем цветов, в том числе в виде букетов.

Настоящее письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

В.А.ПРОКАЕВ

04.07.2025

ИП на НПД
Рубрика: Виды деятельности для НПД